A magyar adórendszerben két népszerű adózási forma a KATA (kisadózó vállalkozások tételes adója) és az alanyi adómentesség. Bár mindkettő célja a vállalkozások adminisztrációs terheinek csökkentése és a versenyképesség növelése, alapvető különbségek vannak közöttük, amelyek meghatározzák, hogy melyik forma a legmegfelelőbb egy-egy vállalkozás számára.
A KATA adózási forma
A KATA egy tételes adózási mód, amelyet egyéni vállalkozók választhatnak. Lényege, hogy a vállalkozó havi fix összegű adót fizet, függetlenül a bevételei nagyságától, amíg azok nem haladják meg a törvényben meghatározott éves keretet. A KATA előnyei közé tartozik az egyszerűsített adminisztráció, a kiszámítható adóterhek és a kedvező közterhekkel járó adózás.
Az alanyi adómentesség
Az alanyi adómentesség az általános forgalmi adó (ÁFA) alól történő mentességet jelent. Alanyi adómentes adóalanyként a vállalkozó nem köteles ÁFÁ-t felszámítani a számláin, és nem jogosult az ÁFA levonására sem. Az alanyi adómentesség előnye, hogy csökkenti az adminisztrációs terheket, mivel nem szükséges ÁFA bevallást készíteni. Hátránya viszont, hogy nem lehet levonni a beszerzéseknél felszámított ÁFÁ-t, ami különösen akkor jelentkezik, ha a vállalkozás jelentős beszerzéseket végez.
A két rendszer közötti különbségek
1. Éves bevételi határ
A KATA esetében az éves bevételi határ 18 millió forint. Ha a vállalkozó ezt az összeget meghaladja, akkor a keret feletti összegre 40%-os adót kell fizetnie. Ezzel szemben az alanyi adómentesség éves bevételi határa 18 millió forint. Ha ezt az összeget átlépi, akkor áfa körös adóalannyá válik, és kötelezettségei jelentősen megnövekednek.
2. Bevétel számítása
A KATA esetében a bevételt pénzforgalmi szemléletben kell számítani, azaz csak azokat a bevételeket kell figyelembe venni, amelyek ténylegesen befolytak az adott évben. Az alanyi adómentesség esetében a bevételt teljesítési szemléletben kell számítani, tehát azokat a bevételeket is figyelembe kell venni, amelyekről számlát bocsátottak ki, függetlenül attól, hogy az összeg mikor folyt be.
3. ÁFA levonás
KATA esetén a vállalkozó nem jogosult ÁFA levonására, mivel nem számít áfa körös adóalanynak. Alanyi adómentes adóalanyként szintén nem jogosult az ÁFA levonására, ami hátrányos lehet, ha a vállalkozás jelentős beszerzéseket végez.
4. Adminisztrációs terhek
A KATA esetében az adminisztrációs terhek viszonylag alacsonyak, mivel nincs szükség ÁFA bevallásra és a könyvelés is egyszerűsített. Az alanyi adómentesség esetében is csökkentett adminisztrációval kell számolni, mivel nem szükséges ÁFA bevallást készíteni, de a bevétel számítása és a számlázás szabályai eltérnek a KATA-tól.
5. Választhatóság és korlátozások
A KATA-t egyéni vállalkozók választhatják, és bizonyos feltételeknek kell megfelelniük, például nem lehet alkalmazottjuk, és a bevételeiknek nem haladhatják meg a meghatározott éves keretet. Az alanyi adómentesség választása is egyéni vállalkozókra vonatkozik, és szintén éves bevételi határhoz kötött. Ha a vállalkozó átlépi ezt a határt, akkor nem választhatja újra az alanyi adómentességet.
Melyik adózási forma a megfelelő?
A megfelelő adózási forma kiválasztása a vállalkozás tevékenységétől, bevételi struktúrájától és jövőbeli terveitől függ. Ha a vállalkozás főként kis összegű, alacsony ÁFA-tartalmú szolgáltatásokat nyújt, és nem végez jelentős beszerzéseket, akkor a KATA vagy az alanyi adómentesség előnyös lehet. Ha azonban a vállalkozás jelentős beszerzéseket végez, és az ÁFA levonása fontos, akkor érdemes áfa körös adóalanyként működni.
A KATA és az alanyi adómentesség két különböző adózási forma, amelyek eltérő szabályokkal és előnyökkel rendelkeznek. A megfelelő forma kiválasztása előtt érdemes alaposan mérlegelni a vállalkozás sajátosságait és jövőbeli terveit, valamint konzultálni egy könyvelővel vagy adószakértővel, hogy a legmegfelelőbb döntést hozhassák meg.
Kiemelt kép: Unsplash
